Online-Casino-Gewinn in der Steuererklärung: Freibetrag, Abzüge, Formular

Wer in einem Schweizer Online-Casino gewinnt, muss sich in den allermeisten Fällen keine Gedanken über Steuern machen. Der Freibetrag liegt so hoch, dass nur Millionengewinne überhaupt betroffen sind. Für diese wenigen Fälle lohnt sich aber ein genauer Blick, denn bei der Auszahlung wird automatisch ein grosser Betrag einbehalten. Ob er zurückkommt, hängt von der korrekten Deklaration ab.

Die Ausgangslage: drei Kategorien

Das Schweizer Steuerrecht teilt Geldspielgewinne in drei Gruppen ein. Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) beschreibt sie in ihrer Erläuterung zum Geldspielgesetz:

• Schweizer Spielbanken vor Ort: Gewinne sind steuerfrei, unabhängig von der Höhe.
• Online-Spielbankenspiele und Grossspiele mit Schweizer Bewilligung: Gewinne sind bis zu einem Freibetrag steuerfrei. Darüber werden 35 Prozent Verrechnungssteuer abgezogen.
• Ausländische Geldspiele: Gewinne sind voll steuerbares Einkommen. Dazu gibt es einen eigenen Beitrag: Casinogewinn im Ausland versteuern.

Der Freibetrag und seine Entwicklung

Der Freibetrag für Online-Spielbankenspiele und Grossspiele wird regelmässig an die Teuerung angepasst. Massgebend ist laut ESTV der Landesindex der Konsumentenpreise per 30. Juni. Die Beträge der letzten Jahre:

Diese Werte gelten für die Verrechnungssteuer und für die direkte Bundessteuer. Die Kantone können eigene Beträge festlegen. Der Kanton Schwyz etwa nennt in seinem Merkblatt ME-NP-22 für die Kantonssteuer weiterhin CHF 1 Mio. Wer einen grossen Gewinn erzielt, sollte deshalb das Merkblatt des Wohnkantons konsultieren.

Jeder Gewinn zählt einzeln

Ein wichtiger Punkt aus dem Schwyzer Merkblatt: Mehrere Gewinne in derselben Steuerperiode werden nicht zusammengerechnet. Der Freibetrag gilt pro Gewinn. Wer im Januar CHF 600'000 und im Juli CHF 700'000 gewinnt, überschreitet den Freibetrag mit keinem der beiden Gewinne, obwohl die Summe darüber liegt.

Was bei der Auszahlung passiert

Übersteigt ein einzelner Gewinn den Freibetrag, muss der Anbieter auf dem übersteigenden Teil 35 Prozent Verrechnungssteuer abziehen und der ESTV melden. Die ESTV nennt dafür das Formular 121. Bei Sachgewinnen gilt Formular 122, das innert 90 Tagen einzureichen ist.

Ein Rechenbeispiel für das Jahr 2026:

Die CHF 45'150 sind nicht verloren. Die Verrechnungssteuer ist eine Sicherungssteuer: Sie wird zurückerstattet oder angerechnet, wenn der Gewinn korrekt in der Steuererklärung deklariert wird.

Die Abzüge

Steuerbar ist nur der Teil über dem Freibetrag. Davon dürfen gemäss Schwyzer Merkblatt bestimmte Kosten abgezogen werden. Das Merkblatt nennt zwei Arten:

• Einsatzkosten: 5 Prozent des Gewinns, beim Bund 2025 und 2026 höchstens CHF 5400, im Kanton Schwyz höchstens CHF 5000.
• Online-Einsätze: Bei Online-Spielen die vom Spielerkonto abgebuchten Einsätze, beim Bund 2025 und 2026 höchstens CHF 26'800, im Kanton Schwyz höchstens CHF 25'000.

Für frühere Jahre lagen die Höchstbeträge beim Bund tiefer:

Wie die beiden Abzüge im Einzelfall zusammenspielen, regelt jeder Kanton in seiner Praxis. Die Kontoauszüge des Online-Casinos sind dafür der wichtigste Beleg: Schweizer Anbieter müssen jederzeit einfach zugänglich machen, wie hoch Einsätze, Gewinne und Nettoergebnis in einem bestimmten Zeitraum waren (Art. 87 Abs. 1 VGS).

Bund und Kanton rechnen verschieden

Weil Bund und Kantone eigene Freibeträge kennen können, entstehen bei grossen Gewinnen zwei unterschiedliche steuerbare Beträge. Am Beispiel des Kantons Schwyz und eines Gewinns von CHF 1'200'000 im Jahr 2026:

Von diesen Beträgen gehen anschliessend die zulässigen Abzüge weg. Wer in einem anderen Kanton wohnt, ersetzt die Schwyzer Werte durch jene des eigenen Kantons.

Online oder vor Ort: derselbe Gewinn, andere Folgen

Ein Vergleich zeigt, wie stark der Ort des Spiels zählt. Angenommen, jemand gewinnt CHF 1'500'000:

• In einer Schweizer Spielbank vor Ort: Der Gewinn ist laut ESTV steuerfrei. Es wird keine Verrechnungssteuer abgezogen.
• In einem Schweizer Online-Casino mit Konzession: Steuerfrei bis CHF 1'071'000 beim Bund. Auf den übersteigenden CHF 429'000 werden 35 Prozent Verrechnungssteuer abgezogen, also CHF 150'150, die bei korrekter Deklaration zurückkommen. Steuerbar ist der übersteigende Teil abzüglich der zulässigen Abzüge.
• In einem Online-Casino ohne Schweizer Bewilligung: Der ganze Gewinn ist steuerbar, ohne Freibetrag.

Sachgewinne und Jackpots

Nicht jeder Gewinn ist Geld. Bei Sachgewinnen über dem Freibetrag meldet der Anbieter den Gewinn mit Formular 122 innert 90 Tagen an die ESTV. Bewertet wird gemäss Schwyzer Merkblatt zum Marktwert. Ein Auto oder eine Reise wird also mit dem Preis bewertet, der auf dem Markt dafür bezahlt würde. Wie Jackpots in der Schweiz funktionieren, erklärt der Beitrag Jackpots in Schweizer Spielbanken.

Zu welchem Satz wird besteuert?

Die Kantone gehen hier unterschiedlich vor. Der Kanton Schwyz besteuert inländische Geldspielgewinne über dem Freibetrag gesondert zu 15 Prozent. Bei der direkten Bundessteuer gilt der ordentliche Tarif nach Art. 36 DBG. In anderen Kantonen kann der Gewinn zusammen mit dem übrigen Einkommen besteuert werden.

Deklaration Schritt für Schritt

1. Gewinnbestätigung verlangen: Der Anbieter stellt einen Beleg aus, aus dem Bruttogewinn, Freibetrag und abgezogene Verrechnungssteuer hervorgehen.
2. Steuerperiode bestimmen: Massgebend ist laut Schwyzer Merkblatt der Tag, an dem der Anspruch entsteht, nicht der Tag der Auszahlung.
3. Im Wertschriftenverzeichnis eintragen: Der Gewinn gehört mit den Originalbelegen ins Wertschriftenverzeichnis. Damit wird die Verrechnungssteuer zurückgefordert.
4. Abzüge geltend machen: Einsatzkosten und gegebenenfalls Online-Einsätze mit Kontoauszügen belegen.

Gewinne aus nicht bewilligten Online-Casinos

Die Steuerfreiheit bis zum Freibetrag gilt nur für Angebote mit Schweizer Konzession. Gewinne aus nicht bewilligten Online-Spielen sind gemäss Schwyzer Merkblatt voll steuerbar, ohne Freibetrag. Abziehbar sind die abgebuchten Einsätze bis zu den genannten Höchstbeträgen. Wer bei einem Offshore-Anbieter gewinnt, verliert damit den grössten Steuervorteil des legalen Angebots. Welche weiteren Risiken bestehen, erklärt der Beitrag Offshore-Casinos: Was Spieler riskieren.

Häufige Missverständnisse

• «Unter einer Million ist alles steuerfrei.» Das stimmt nur für Schweizer Online-Casinos mit Konzession. Kantone können tiefere Freibeträge kennen, und ausländische Gewinne sind immer steuerbar.
• «Die Verrechnungssteuer ist die endgültige Steuer.» Nein. Sie wird bei korrekter Deklaration zurückerstattet; geschuldet ist die ordentliche Einkommenssteuer.
• «Verluste reduzieren den Gewinn.» Verluste lassen sich nicht frei verrechnen. Zulässig sind nur die Abzüge, die das kantonale Merkblatt nennt.
• «Ein Bonusguthaben ist ein Gewinn.» Ein Gratisspielguthaben gehört nicht zum Aktivsaldo des Spielerkontos (Art. 50 Abs. 3 VGS). Steuerlich relevant wird erst, was als Gewinn ausbezahlt werden kann.

Wer bei legalen Anbietern spielen will, findet Informationen auf der Seite Echtgeld-Casinos und im Überblick Glücksspiel in der Schweiz. Für Fragen zur Verrechnungssteuer ist die ESTV unter [email protected] erreichbar.

Spielen sollte Unterhaltung bleiben. SOS Spielsucht berät rund um die Uhr kostenlos und anonym unter 0800 040 080.